Вопрос повышения НДС обсуждался в Правительстве последние несколько лет. Цель — увеличение поступлений в бюджет и приведение налоговых ставок к среднему уровню стран ОЭСР. С 1 января 2026 года эти планы стали реальностью. Налог на добавленную стоимость претерпел самые жесткие изменения за последние 15 лет, что напрямую отразится на ценообразовании практически всех товаров и услуг в Казахстане.
| Параметр | До 2026 | С 2026 |
|---|---|---|
| Базовая ставка НДС | 12% | 16% |
| Порог обязательной постановки на учёт | 20 000 МРП | 10 000 МРП (43 250 000 ₸) |
| Лекарства, медизделия и лицензированные медуслуги | Действовали прежние ставки и освобождения для отдельных оборотов | 5% (планируется рост до 10% к 2027) |
| Отечественные периодические печатные издания | 12% | 10% |
| Экспорт и международные перевозки | 0% | 0% |
| Срок подачи заявления после превышения порога | 10 рабочих дней | 5 рабочих дней |
| Штраф за опоздание с постановкой | ответственность по прежней редакции | 50 МРП за нарушение срока и 15% оборота за период непостановки; для микро- и малого бизнеса в 2026 году действуют специальные условия освобождения |
Повышение ставки до 16% и дифференциация
Привычные 12% остались в прошлом. Теперь базовая ставка НДС при реализации товаров, работ и услуг, а также при импорте составляет 16%. Это означает, что всем плательщикам НДС пришлось пересмотреть прайс-листы, так как налоговая нагрузка на добавленную стоимость выросла на треть.
Пониженные ставки НДС:
Чтобы избежать резкого скачка цен на социально значимые категории, введены дифференцированные ставки:
- 5% — для предусмотренных Кодексом лекарственных средств, медицинских изделий и медицинских услуг лицензированных субъектов здравоохранения; с 2027 года ставка составит 10%. При этом отдельные лекарства и услуги в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний освобождаются от НДС по утверждённым перечням.
- 10% — для реализации отечественных периодических печатных изданий.
- 0% — нулевая ставка по-прежнему применяется при экспорте товаров и в международных перевозках.
Двойное снижение порога: Теперь от 43 млн тенге
Помимо роста ставки изменился порог обязательной постановки на учёт. До 2026 года он составлял 20 000 МРП, а в 2026 году равен 10 000 МРП.
Что это значит? Если налогоплательщик находится на общеустановленном режиме и его учитываемый за календарный год оборот превысил 43 250 000 тенге, налоговое заявление нужно подать не позднее пяти рабочих дней со дня превышения. Если порог превышается в результате одной предстоящей сделки, заявление подают до совершения оборота по этой сделке.
*Примечание: Если вы работаете на "Упрощенке", вы не можете быть плательщиком НДС по реализации. Если ваш оборот на упрощенке превышает лимиты, вы теряете право на спецрежим и переходите на ОУР, где начинает работать порог по НДС.
Штрафы за непостановку на НДС
Если порог превышен, а заявление не подано вовремя, возникают налоговые обязательства и риск административной ответственности. Само превышение не означает мгновенную автоматическую блокировку банковского счёта:
- Оборот, превышающий порог и совершённый до даты постановки на учёт, учитывается как оборот за период непостановки для целей ответственности.
- За нарушение срока предусмотрен штраф 50 МРП, а за оборот в период непостановки — 15% такого оборота.
- Для субъектов микро- и малого предпринимательства в 2026 году предусмотрено освобождение по отдельным нарушениям: оно связано с периодом нарушения, размером оборота сверх порога, согласием с уведомлением КГД и исполнением его требований. Это не общее списание ответственности для любого налогоплательщика.
Приближаетесь к порогу по НДС?
Учёт НДС требует контроля облагаемого оборота, электронных счетов-фактур и оснований для отнесения налога в зачёт. Эксперты ConsaltProfi проведут аудит оборотов, помогут оформить постановку на учёт и проверить право на зачёт или возврат НДС по правилам Налогового кодекса.
Заказать консультацию по НДС