С 1 января 2026 года налоговый ландшафт Казахстана кардинально изменился. КГД МФ РК взял жесткий курс на борьбу с «дроблением бизнеса» и искусственным снижением налоговой нагрузки. Теперь применять специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации могут далеко не все. Правительство утвердило беспрецедентный «черный список» из 185 кодов ОКЭД, разделив бизнес на тех, кому разрешена поддержка (в основном B2C), и тех, кто обязан перейти на Общеустановленный режим (ОУР) с уплатой полного налога с прибыли.
Почему закрывают упрощенку для B2B-сектора?
Долгие годы многие крупные корпорации экономили на налогах, создавая сеть «аффилированных» ИП и ТОО на упрощенке. Вместо найма сотрудников в штат, они заключали договоры с ИП, выплачивая им средства за маркетинговые, бухгалтерские или консалтинговые услуги, с которых государство получало лишь 3% налога.
С 2026 года эта лавочка официально закрыта. Вектор КГД однозначен: упрощенка предназначена только для малого бизнеса, обслуживающего население (B2C) — магазинов у дома, парикмахерских, СТО, небольших кафе. Если вы оказываете интеллектуальные услуги другим компаниям, вы должны работать на ОУР.
Детальный разбор запрещенных ОКЭД (Постановление №970)
Новый список охватывает 44 обширные категории деятельности. Помимо очевидных запретов (алкоголь, нефть, казино), в список попали массовые интеллектуальные профессии. Вот ключевые коды ОКЭД, которые с 2026 года строго запрещено вести на упрощенке:
| ОКЭД | Вид деятельности | Что это значит на практике |
|---|---|---|
| 69.20 | Бухгалтерский учет и аудит | Все бухгалтерские фирмы, налоговые консультанты и независимые аудиторы теперь платят КПН/ИПН по ОУР. |
| 70.22 | Консалтинг и вопросы управления | Под запрет попали бизнес-тренеры, коучи, HR-консультанты и управленцы-фрилансеры. |
| 73.11 | Деятельность рекламных агентств | Таргетологи, маркетологи, SMM-агентства и PR-менеджеры, работающие с юрлицами. |
| 69.10 | Юридические услуги | Адвокаты, нотариусы, частные юристы (их деятельность переведена в отдельную жесткую плоскость). |
| 62.01 | Разработка программного обеспечения | IT-аутсорсинг запрещен на СНР, кроме случаев, когда компания является резидентом "Astana Hub". |
| 68.20 | Аренда и управление недвижимостью | Сдача в субаренду торговых объектов на рынках. (Обычная сдача квартир физлицами пока вне зоны риска). |
| 78.10 | Подбор персонала (Рекрутинг) | Кадровые агентства, занимающиеся аутстаффингом и поиском сотрудников для ТОО. |
| 80.10 | Охранная деятельность | ЧОПы, установка систем безопасности и видеонаблюдения. |
| 64.92 | Финансовые услуги | Микрокредитные организации, лизинг, ломбарды. |
Новое правило «Связанных сторон»
Даже если ваш ОКЭД не попал в черный список, вы можете лишиться права на упрощенку из-за новых системных ограничений. В 2026 году категорически запрещено:
- Иметь ИП на упрощенке и одновременно быть учредителем ТОО, которое также применяет упрощенку.
- Быть участником юридического лица, доля другого юрлица в котором превышает 25%.
- Применять СНР некоммерческим организациям.
Вывод: Один человек (или группа связанных лиц) не может раздробить бизнес на несколько мелких "упрощенок", чтобы обойти пороги по НДС или лимиты доходов.
Последствия незаконного применения упрощенки
Налоговый мониторинг в 2026 году полностью автоматизирован. ИИ-системы КГД сопоставляют ваши выставленные ЭСФ (электронные счета-фактуры) с зарегистрированным ОКЭД. Если система обнаруживает, что вы, будучи на СНР, оказываете консалтинговые услуги (код 70.22), последствия наступят в течение нескольких дней:
Приостановление расходных операций (ПРО) по всем банковским счетам до выяснения обстоятельств.
Пересчет всех налогов за период применения СНР по ставке ОУР (20% вместо 3%).
Штраф за скрытую прибыль (20% от неуплаченной суммы налога) + ежедневная пеня.
Что делать, если ваш бизнес попал под запрет?
Если вы обнаружили свой ОКЭД в черном списке, паниковать не стоит, но действовать нужно быстро. У вас есть два законных сценария:
- Сценарий 1: Добровольный переход на Общеустановленный режим (ОУР) Да, ставка КПН составит 20% (для ТОО) или 10% (для ИП). Но в отличие от упрощенки, на ОУР налог платится только с чистой прибыли. Если у вашего бизнеса высокие документально подтвержденные расходы (зарплаты, аренда, закуп лицензий), вы берете их на вычеты. Зачастую на ОУР при рентабельности ниже 15% налог выходит даже меньше, чем 3% с валового оборота. Главное условие — идеальный бухгалтерский учет.
- Сценарий 2: Очистка вторичных ОКЭД через eGov Многие предприниматели при регистрации "на всякий случай" указывают десяток вторичных ОКЭД. Если запрещенный ОКЭД (например, рекламные услуги) указан у вас вторичным, но фактически вы получаете доход только от продажи товаров (разрешенный ОКЭД) — немедленно удалите вторичный код через портал eGov.kz. Это снимет риск автоматической блокировки.
Не знаете, как безболезненно перейти на ОУР?
Переход на общеустановленный режим пугает сложным учетом и риском высоких налогов. Эксперты ConsaltProfi в Астане проведут аудит ваших ОКЭД, законно оптимизируют структуру компании и поставят учет "под ключ", чтобы вы платили налоги только с реальной прибыли, а не с оборота.
Заказать аудит налогового режима