С 2026 года меры по налоговой задолженности бизнеса дифференцированы по сумме. Приказ Министра финансов № 552 установил порог 20 МРП для приостановления расходных операций и взыскания со счетов и порог 45 МРП для ограничения имущества и взыскания со счетов дебиторов. Ни одна из мер не сводится к разговорному слову «блокировка»: основания, сроки и последовательность различаются.
Уровень 1
Извещение о задолженности. Пороговые меры взыскания долга по этому основанию не применяются, но пеня начисляется по правилам Кодекса.
Уровень 2
Уведомление; после его неисполнения — приостановление расходных операций и инкассовое распоряжение.
Уровень 3
Дополнительно возможны ограничение и опись имущества, а также взыскание со счетов дебиторов; реализация имущества идёт после предыдущих мер.
| Уровень | Сумма долга | Что применяет КГД |
|---|---|---|
| Уровень 1 | не более 20 МРП (не более 86 500 ₸) | Извещение о наличии задолженности; пороговые меры взыскания по этому основанию не применяются |
| Уровень 2 | свыше 20 до 45 МРП включительно (свыше 86 500 до 194 625 ₸) | Уведомление; после неисполнения — приостановление расходных операций по счетам и кассе и взыскание со счетов |
| Уровень 3 | свыше 45 МРП (свыше 194 625 ₸) | Дополнительно: ограничение и опись имущества, взыскание со счетов дебиторов; реализация имущества — после мер по счетам налогоплательщика и дебиторов |
Что изменилось в 2026 году
Ключевое изменение — способы обеспечения и меры принудительного взыскания по налоговой задолженности бизнеса привязаны к установленным порогам, а не к категории риска. При этом пороги относятся к юридическим лицам, их структурным подразделениям, постоянным учреждениям нерезидентов, ИП и лицам, занимающимся частной практикой. Для обычной задолженности физического лица действует отдельная статья 190.
На 2026 год 1 МРП составляет 4 325 тенге. Поэтому 20 МРП = 86 500 тенге, 45 МРП = 194 625 тенге, 1 500 МРП = 6 487 500 тенге, а 27 000 МРП = 116 775 000 тенге. Последний порог применяется с 1 июля 2026 года к временному ограничению на выезд руководителя, ИП или лица, занимающегося частной практикой при долге более трёх месяцев, после предусмотренных мер взыскания и с санкцией суда.
Извещение и уведомление — разные документы. Извещение о долге, не превышающем порог, направляется не позднее пяти рабочих дней со дня образования задолженности. При превышении порога уведомление о погашении также направляется не позднее пяти рабочих дней, а срок его исполнения составляет десять рабочих дней после вручения.
Важный нюанс: не весь счёт, а сумма долга
При принудительном исполнении обязательства по уплате налогов приостановление расходных операций по банковским счетам производится в пределах налоговой задолженности. Кроме того, статья 86 сохраняет операции по уплате налогов, социальных платежей, пеней и штрафов, а также отдельные защищённые взыскания. Это не означает, что распоряжение можно игнорировать: оно направляется на счета и обязательно для исполнения.
Уровень 1: не более 20 МРП — извещение и пеня
Если налоговая задолженность бизнеса не превышает 20 МРП, направляется извещение о наличии задолженности. По одному только этому основанию пороговые меры из приказа № 552 не применяются, а пеня начисляется за дни просрочки по правилам статьи 85. Но счёт может быть ограничен по другим самостоятельным основаниям статьи 86 — например, при неисполнении отдельных обязательных уведомлений; порог 20 МРП от них не защищает.
Что делать на этом этапе? Первое — зайти в Кабинет налогоплательщика и понять природу долга. Иногда это реальная недоплата. Иногда — платёж ушёл на неверный КБК. Иногда бухгалтер оплатил налог, но сумма ещё не разнеслась по лицевому счёту. Иногда предприниматель оплатил основной налог и забыл пеню.
На этом уровне нужно сверить лицевой счёт, реквизиты и дату платежа. Срок отражения корректировки или платежа нельзя обещать универсально: он зависит от операции, документов и информационной системы. До исчезновения задолженности следует продолжать контролировать лицевой счёт.
Типичная ситуация: извещение осталось без внимания
Небольшая недоплата либо ошибочный КБК могут оставить задолженность на лицевом счёте, даже если предприниматель уверен, что платёж выполнен. Такой пример не доказывает автоматического перехода на следующий уровень через определённое число дней: меры зависят от фактической суммы долга, вручения документов и соблюдения установленной процедуры.
Уровень 2: свыше 20 до 45 МРП — уведомление, инкассо и приостановление операций
Когда задолженность превышает 20 МРП, налоговый орган направляет уведомление о погашении. При его неисполнении применяются приостановление расходных операций по банковским счетам и кассе и взыскание со счетов. По Правилам принудительного взыскания обращение взыскания на деньги на счетах производится по истечении пяти рабочих дней, следующих за днём окончания срока исполнения уведомления.
Инкассовое распоряжение — документ налогового органа для принудительного взыскания задолженности со счетов без отдельного согласия налогоплательщика. Статья 185 предусматривает его выставление на все банковские счета, кроме счетов, на которые взыскание не допускается Гражданским кодексом. Сумма задолженности определяется на дату составления распоряжения, а распоряжения отзываются после полного погашения.
Принудительное списание может создать кассовый разрыв, если деньги были запланированы на аренду, закуп или другие платежи. При этом статья 86 содержит перечень операций, на которые приостановление не распространяется; его нужно читать буквально, а не считать, что разрешены любые платежи, которые бизнес называет первоочередными.
На этом этапе важно не спорить с банком. Банк не «сам решил заблокировать счёт» — он исполняет распоряжение. Работать нужно с причиной: суммой задолженности, пеней, лицевым счётом, сроком уведомления и документами в КГД.
Если уведомление уже пришло
Не ждите, что «само исчезнет». Проверьте лицевой счёт, сумму долга, пеню и КБК. Если долг реальный — закрывайте его до инкассо. Если спорный — собирайте платёжки и подавайте заявление на корректировку.
Разобрать уведомление с ConsaltProfiУровень 3: свыше 45 МРП — имущество, дебиторы и опись
При задолженности свыше 45 МРП дополнительно применимы ограничение в распоряжении имуществом и взыскание со счетов дебиторов. По Правилам ограничение имущества вводится по истечении десяти рабочих дней, следующих за днём окончания срока исполнения уведомления.
При ограничении составляется акт описи имущества. Не всякое имущество можно ограничить или изъять: статья 87 содержит исключения для объектов жизнеобеспечения, энергии и отдельных продуктов либо сырья; залоговое и лизинговое имущество не изымается до прекращения договора, а единственное жилище — без вступившего в силу судебного акта.
Взыскание со счетов дебитора применяется после меры по банковским счетам самого налогоплательщика. Сумма дебиторской задолженности должна подтверждаться актом сверки, актом налоговой проверки или вступившим в силу решением суда. Реализация ограниченного имущества допускается только после мер по счетам налогоплательщика и его дебиторов.
Четыре типичные ситуации
1. ИП оплатил, но ошибся в КБК
Деньги ушли в бюджет, но не туда. В лицевом счёте нужный налог висит как неоплаченный, пеня начисляется, предприниматель уверен: «я же платил». Решение — найти платёжку, подать заявление на уточнение платежа, проверить корректное разнесение. Чем раньше это сделать, тем ниже риск инкассо.
2. ТОО сменило бухгалтера
Старый бухгалтер ушёл, новый принял базу «как есть». Через месяц всплывает задолженность по зарплатным налогам. В таких ситуациях первая процедура после смены бухгалтера — сверка лицевых счетов по всем налогам и платежам. Это не недоверие к человеку, а нормальная защита бизнеса.
3. Директор увидел инкассо только в банке
Если бизнес не контролировал документы и увидел списание только в банке, сначала нужно проверить вручение уведомления, истечение срока его исполнения, сумму задолженности и реквизиты инкассового распоряжения. Наличие распоряжения не лишает налогоплательщика права оспаривать неправомерное действие в установленном порядке.
4. Долг спорный, но предприниматель молчит
Если вы считаете долг ошибочным, молчание не помогает. Пока ошибка не исправлена в лицевом счёте, система видит вас как должника. Нужно готовить платёжные документы, акты сверки, заявления и жалобы. Спорить можно и нужно, но параллельно надо контролировать сроки, чтобы не улететь на следующий уровень взыскания.
Что делать: пошаговый алгоритм
- Проверяйте Кабинет налогоплательщика минимум раз в неделю. Уведомления не должны становиться сюрпризом.
- Сверяйте лицевые счета ежеквартально. Особенно после смены бухгалтера, корректировок ФНО, возвратов и переносов платежей.
- При извещении о долге не более 20 МРП — не откладывайте. Проверьте долг, реквизиты платежа и пеню, затем убедитесь, что задолженность погашена либо исправлена.
- При уведомлении о долге свыше 20 МРП — действуйте в десятидневный срок. Проведите сверку, оцените оплату, обжалование или изменение срока исполнения обязательства до перехода к мерам взыскания.
- При риске описи — подключайте специалистов. Здесь важны документы на имущество, дебиторку, договоры, акты сверки и грамотное общение с КГД.
Рассрочка и условие 1 500 МРП
Статья 133 Налогового кодекса обычно позволяет предоставить рассрочку на срок не более 36 месяцев; для участника горизонтального мониторинга предельный срок составляет 12 месяцев. Нужны невозможность заплатить сразу, ожидаемая возможность уплаты в период рассрочки и одно из оснований Кодекса. Приказ № 651 допускает вариант без залога имущества и банковской гарантии при задолженности не более 1 500 МРП и выполнении дополнительных условий. Это право на обращение, а не автоматическое одобрение.
Типичные ошибки предпринимателей
- Не заходить в Кабинет налогоплательщика. Самая дорогая привычка. Бизнес узнаёт о проблеме уже от банка.
- Оплатить основной долг и забыть пеню. Пеня может висеть отдельной задолженностью и портить картину.
- Платить на неверный КБК. Деньги вроде ушли, но нужный налог остался неоплаченным.
- Ждать звонка от налогового инспектора. В 2026 году многое работает через электронные уведомления и автоматические процессы.
- Думать, что смена банка решит инкассо. Проблема привязана к налогоплательщику, а не к конкретной карточке или менеджеру банка.
Частые вопросы
Могут ли приостановить операции при долге не более 20 МРП?
По основанию налоговой задолженности бизнеса, не превышающей 20 МРП, направляется извещение и пороговые меры из приказа № 552 не применяются. Но статья 86 содержит другие основания приостановления операций, не зависящие от суммы такого долга.
Инкассо списывает все деньги?
Инкассовое распоряжение служит взысканию установленной задолженности и выставляется на все допустимые для взыскания банковские счета. Приостановление по основанию долга производится в пределах налоговой задолженности, но конкретное исполнение зависит от остатка, очередности и защищённых законом операций.
Если долг ошибочный, можно ничего не платить?
Нельзя просто молчать. Нужно подтверждать ошибку документами, подавать заявление на корректировку и контролировать сроки, иначе система продолжит считать долг действующим.
Когда появляется риск описи?
При задолженности, превышающей 45 МРП, возможно ограничение распоряжения имуществом с составлением акта описи. По Правилам оно применяется по истечении десяти рабочих дней после окончания срока исполнения уведомления.
Можно ли получить рассрочку?
Обычно рассрочка возможна на срок до 36 месяцев при наличии основания статьи 133; для участника горизонтального мониторинга — до 12 месяцев. Без залога и банковской гарантии — при задолженности не более 1 500 МРП и соблюдении дополнительных условий приказа № 651. Одобрение не является автоматическим.
Нормативная основа
Налоговый кодекс Республики Казахстан: статьи 5, 82–87, 132–133 и 183–190; приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 сентября 2025 года № 552; приказ и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 31 октября 2025 года № 651; Правила принудительного взыскания налоговой задолженности, утверждённые приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 701; Закон о республиканском бюджете на 2026–2028 годы.
Получили извещение, уведомление или инкассо?
ConsaltProfi помогает предпринимателям в Астане и по Казахстану быстро сверить лицевой счёт, проверить пеню, подготовить платежи, заявления и документы для КГД. Без обещаний «волшебной разблокировки» — только нормальный рабочий алгоритм.
Написать Розе в WhatsApp