Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации, столкнулись с серьезной реструктуризацией налоговой нагрузки в 2026 году. Государство решило упростить формулу расчета основного налога с оборота, но при этом добавило новые обязательства по пенсионным отчислениям (ОПВР). Разберем детально, сколько и за что теперь платит ИП.
Налог с дохода: 4% вместо 3%, но без Соцналога
Долгие годы "упрощенка" ассоциировалась со ставкой 3%, которая делилась пополам: 1,5% ИПН (подоходный налог) и 1,5% Социальный налог. В 2026 году этот механизм признан устаревшим.
Новая формула основного налога:
- Единая ставка ИПН — 4%. Теперь налог не делится на две части. Все 4% от вашего полугодового оборота уходят в счет Индивидуального подоходного налога.
- Социальный налог ОТМЕНЕН. ИП на упрощенке больше не платят социальный налог за себя и за работников.
- Региональные льготы: Местным маслихатам дано право снижать ставку ИПН до 50%. В некоторых регионах Казахстана (для определенных приоритетных отраслей) фактическая ставка может составить всего 2%.
Срок уплаты ИПН остался прежним — раз в полугодие: до 25 августа (за 1-е полугодие) и до 25 февраля (за 2-е полугодие). Декларация (форма 910.00) сдается до 15 августа и 15 февраля соответственно.
Социальные платежи ИП «За себя» в 2026 году
Даже если у вас нет наемных сотрудников, вы обязаны ежемесячно обеспечивать себя социальной защитой: копить на пенсию, оплачивать медстраховку и отчислять в фонд соцстрахования.
Расчет платежей ведется от заявленного дохода (но не менее 1 МЗП). В 2026 году МЗП составляет 85 000 тенге. Ниже приведен расчет минимальных ежемесячных платежей ИП:
| Вид платежа | Ставка | Сумма (от 1 МЗП) |
|---|---|---|
| ОПВ (Пенсионные взносы) | 10% от 85 000 | 8 500 ₸ |
| ОПВР (Пенсионные раб-ля) *Новое! | 3,5% от 85 000 | 2 975 ₸ |
| СО (Соц. отчисления) | 5% от (85 000 - 8 500) | 4 250 ₸ |
| ВОСМС (Медстраховка) | 5% от 1,4 МЗП (фиксированно) | 5 950 ₸ |
| Итого ежемесячно: | 21 675 ₸ | |
Нюанс: Что делать, если нет дохода?
Если в конкретном месяце у ИП не было выручки, уплата ОПВ, ОПВР и СО не является обязательной. Однако, взнос на ОСМС (5 950 тг) должен уплачиваться в любом случае, чтобы не потерять статус "Застрахован" и доступ к бесплатной медицине.
Главные риски ИП на упрощенке в 2026 году
- Запрещенные ОКЭД: Как мы писали в Статье 15, 185 кодов (маркетинг, бухгалтерия, консалтинг, аренда рынков) строго запрещены на упрощенке.
- Порог по доходам: В 2026 году порог для применения упрощенки составляет 24 038 МРП (около 104 млн тенге) за полугодие. При превышении — немедленный перевод на ОУР.
- Порог по НДС: Напоминаем, порог НДС снижен до 10 000 МРП (43,2 млн тг в год). ИП на упрощенке не может быть плательщиком НДС, поэтому при достижении этого порога вы теряете право на СНР.
Боитесь ошибиться в налогах?
Несвоевременная уплата соцплатежей (даже на 1 тенге) ведет к блокировке всех счетов ИП. Доверьте ведение ИП экспертам ConsaltProfi. Мы будем ежемесячно формировать платежки на 21 675 тенге, следить за порогами НДС и сдавать 910 форму без вашего участия всего от 30 000 тг/мес.
Заказать ведение ИП