С 2026 года для специального налогового режима на основе упрощённой декларации действуют новая базовая ставка, новый перечень запрещённых видов деятельности и отдельные правила корректировки объекта налогообложения. Социальные платежи «за себя» рассчитываются отдельно от налога по форме 910.00, а их состав зависит от статуса самого предпринимателя.
Налог с дохода: 4% вместо 3%, но без Соцналога
До 2026 года ставка по упрощённой декларации составляла 3% и распределялась между ИПН (или КПН для юридического лица) и социальным налогом. По новому режиму порядок изменён.
Новая формула основного налога:
- Базовая ставка ИПН — 4%. Для ИП налог, исчисленный по упрощённой декларации, является индивидуальным подоходным налогом.
- Социальный налог ОТМЕНЕН. ИП на упрощенке больше не платят социальный налог за себя и за работников.
- Решение маслихата: местный представительный орган вправе уменьшить или увеличить базовую ставку не более чем на 50%. Возможный диапазон — от 2% до 6%, но применяется ставка, действующая в соответствующей административно-территориальной единице.
Срок уплаты ИПН остался прежним — раз в полугодие: до 25 августа (за 1-е полугодие) и до 25 февраля (за 2-е полугодие). Декларация (форма 910.00) сдается до 15 августа и 15 февраля соответственно.
Если доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил 24 000 МРП, объект налогообложения уменьшается на расходы работодателя по доходам работников начиная с месяца превышения. При МРП 2026 года 4 325 ₸ этот порог составляет 103 800 000 ₸. Это не автоматический вычет «24 000 МРП»: уменьшается именно объект на предусмотренные законом расходы по фонду оплаты труда.
Социальные платежи ИП «За себя» в 2026 году
Даже если у вас нет наемных сотрудников, вы обязаны ежемесячно обеспечивать себя социальной защитой: копить на пенсию, оплачивать медстраховку и отчислять в фонд соцстрахования.
ОПВ, ОПВР и социальные отчисления ИП исчисляет с заявленного в свою пользу дохода с учётом установленных законом пределов. В 2026 году МЗП составляет 85 000 тенге. Ниже приведён ориентировочный расчёт при базе 1 МЗП; он не заменяет проверку льгот и фактического дохода конкретного ИП:
| Вид платежа | Ставка | Сумма (от 1 МЗП) |
|---|---|---|
| ОПВ (Пенсионные взносы) | 10% от 85 000 | 8 500 ₸ |
| ОПВР (если применяются) | 3,5% от 85 000 | 2 975 ₸ |
| СО (Соц. отчисления) | 5% от 85 000 | 4 250 ₸ |
| ВОСМС (Медстраховка) | 5% от 1,4 МЗП (фиксированно) | 5 950 ₸ |
| Итого при указанной базе: | 18 700 ₸ без ОПВР 21 675 ₸ с ОПВР | |
ОПВР не уплачиваются за лиц, на которых распространяются предусмотренные Социальным кодексом исключения, в том числе за родившихся до 1 января 1975 года, лиц пенсионного возраста и некоторые другие категории. Поэтому включать ОПВР в расчёт каждого ИП без проверки его статуса нельзя.
Нюанс: Что делать, если нет дохода?
При отсутствии дохода за конкретный месяц ОПВ, ОПВР и социальные отчисления «за себя» не исчисляются по общему правилу. Однако действующий ИП, который официально не приостановил деятельность и не относится к освобождённой категории, продолжает ежемесячно уплачивать взнос ОСМС — 5 950 ₸ в 2026 году.
Главные риски ИП на упрощенке в 2026 году
- Запрещённые виды деятельности: Постановлением Правительства № 970 утверждён перечень из 44 категорий деятельности, по которым нельзя применять упрощённую декларацию. Проверять нужно точный ОКЭД и формулировку перечня, а не ориентироваться на старые публикации о «185 кодах».
- Порог по доходам: В 2026 году предельный доход для СНР на основе упрощённой декларации составляет 600 000 МРП за календарный год (2 595 000 000 тенге при МРП 4 325). При превышении необходимо перейти на общеустановленный порядок по правилам Налогового кодекса.
- НДС: Обороты налогоплательщика, применяющего СНР на основе упрощённой декларации, не облагаются НДС. Порог 10 000 МРП (43,25 млн тенге в 2026 году) применяется к обязательной постановке на учёт по НДС при работе в общеустановленном порядке и сам по себе не является лимитом упрощённой декларации.
Боитесь ошибиться в налогах?
Недоимка по налогам и социальным платежам может привести к начислению пени и применению предусмотренных законом способов взыскания, но последствия зависят от суммы, срока и проведённых органом госдоходов процедур. Мы поможем определить применимую ставку, проверить льготы, рассчитать платежи и своевременно подготовить форму 910.00.
Заказать ведение ИП