Расчёт платежей с заработной платы зависит не только от ставок, но и от базы, предельного дохода, льгот и статуса работника. В обычном расчёте отдельно учитываются ИПН, пенсионные взносы, социальные отчисления, платежи ОСМС и социальный налог. Ниже приведены базовые ставки 2026 года; итоговый расчёт по конкретному сотруднику нужно делать с учётом установленных законом исключений и ограничений.
Базовые показатели 2026 года
Стандартная схема расчета (ОУР)
При общеустановленном режиме работодатель исчисляет удержания из дохода работника и платежи за свой счёт. Социальный налог является отдельным налогом, а не социальным платежом. Перечень обязательств может отличаться: например, ОПВР уплачиваются не за всех работников, а правила для ИП и юридических лиц по социальному налогу различаются.
| Вид платежа | Ставка 2026 | За чей счет? |
|---|---|---|
| Удержания из зарплаты (уменьшают сумму "на руки") | ||
| ОПВ (Пенсионные взносы) | 10% | Работника |
| ВОСМС (Медстраховка) | 2% | Работника |
| ИПН (Подоходный налог) | 10% / 15%* | Работника |
| Платежи за счёт работодателя | ||
| СО (Соц. отчисления) | 5% | Работодателя |
| ООСМС (Медстраховка) | 3% | Работодателя |
| ОПВР (пенсионные взносы работодателя) | 3,5% | Работодателя |
| СН юридического лица на ОУР | 6% | Работодателя |
Важные изменения 2026 года по ИПН и ОПВР:
- Базовый вычет по ИПН — 30 МРП: 129 750 тг за календарный месяц, но не более 360 МРП за год. У налогового агента он применяется на основании заявления и только у одного налогового агента.
- Прогрессивная шкала ИПН: доход в пределах 8 500 МРП за календарный год облагается по ставке 10%, а часть сверх этого порога — по ставке 15%. Для 2026 года порог равен 36 762 500 тг.
- ОПВР — 3,5%: взнос исчисляется за счёт работодателя с установленного законом дохода работника. В частности, ОПВР уплачиваются за граждан, родившихся после 1 января 1975 года; действуют исключения и пределы базы.
- ОСМС: ставки сохранились — 2% для работника и 3% для работодателя, но с 2026 года предельная месячная база составляет соответственно 20 МЗП и 40 МЗП.
- Социальный налог: для юридических лиц на общеустановленном режиме базовая ставка составляет 6% и с 2026 года не уменьшается на социальные отчисления. Для ИП на общеустановленном режиме применяется расчёт в МРП: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника. Для отдельных категорий установлены другие правила.
Единый платёж: кто вправе применять
Единый платёж — альтернативный порядок исполнения обязательств по доходам работников. В 2026 году его ставка составляет 24,8%. Право на применение определяется статьёй 820 Налогового кодекса: оно предусмотрено для ИП и юридических лиц — субъектов микро-, малого или среднего предпринимательства — при выполнении перечисленных в статье условий. Доход работника-нерезидента в объект единого платежа не включается.
Ставка Единого платежа в 2026 году: 24,8%
В состав единого платежа входят ИПН, ОПВ, ОПВР, социальные отчисления, взносы и отчисления на ОСМС. Объектом является предусмотренный Налоговым кодексом доход работника, а не любая выплата или механически взятый «грязный оклад». Для отдельных освобождённых категорий работников ставка уменьшается на соответствующую долю социальных платежей.
Что даёт единый платёж: перечисление нескольких обязательств одной суммой и единый порядок их отражения. Нельзя обещать снижение нагрузки в каждом случае: результат зависит от состава работников, льгот и базы расчёта.
Ограничение выбора: выбранный в первоначальной или очередной декларации порядок обложения доходов работников нельзя изменить в течение налогового периода. Перед выбором нужно проверить соответствие статье 820 Налогового кодекса и рассчитать оба варианта.
Устали путаться в ставках и формулах?
Ошибки в расчёте зарплаты могут привести к задолженности, пене и мерам ответственности. ConsaltProfi рассчитает оклады, отпускные, больничные и обязательные платежи с учётом статуса работодателя и работников, а также подготовит документы для перечисления.
Передать расчет ЗП на аутсорс