Зарплатные налоги в Казахстане традиционно считаются одной из самых сложных областей бухгалтерии, так как они состоят из 6 разных видов платежей в 4 разных фонда. В 2026 году вступили в силу новые ставки по социальным платежам, увеличился стандартный вычет, а для высоких зарплат заработала прогрессивная шкала ИПН. Давайте разберем, как теперь считать зарплату сотрудникам и сколько фактически переплачивает работодатель.
Базовые показатели 2026 года
Стандартная схема расчета (ОУР)
Если ваше ТОО или ИП находится на Общеустановленном режиме, вы обязаны исчислять все 6 видов платежей. Они делятся на две категории: то, что удерживается из зарплаты работника, и то, что работодатель платит сверху "из своего кармана".
| Вид платежа | Ставка 2026 | За чей счет? |
|---|---|---|
| Удержания из зарплаты (уменьшают сумму "на руки") | ||
| ОПВ (Пенсионные взносы) | 10% | Работника |
| ВОСМС (Медстраховка) | 2% | Работника |
| ИПН (Подоходный налог) | 10% / 15%* | Работника |
| Налоги работодателя (платит компания сверху) | ||
| СО (Соц. отчисления) | 5% | Работодателя |
| ООСМС (Медстраховка) | 3% | Работодателя |
| ОПВР (Пенсионные раб-ля) | 3,5% | Работодателя |
| СН (Социальный налог) | 6% | Работодателя |
Важные изменения 2026 года по ИПН и ОПВР:
- Вычет по ИПН 30 МРП: Для снижения налоговой нагрузки на граждан с низкими доходами, стандартный налоговый вычет (который отнимается от дохода перед расчетом ИПН) увеличен до 30 МРП (129 750 тг).
- Прогрессивная шкала ИПН: Если совокупный доход работника за год превышает 8 500 МРП (около 36,7 млн тенге), сумма превышения облагается ИПН по ставке 15% вместо стандартных 10%.
- ОПВР вырос до 3,5%: Обязательные пенсионные взносы за счет средств работодателя (ОПВР) в 2026 году достигли 3,5% от оклада. Это дополнительная нагрузка на бизнес.
Единый платеж с ФОТ: Спасение для малого бизнеса
Если ваше ТОО или ИП применяет Специальный налоговый режим (СНР на основе упрощенной декларации или розничный налог) и относится к категории микро- или малого бизнеса, вы имеете право отказаться от сложного расчета 6 отдельных налогов и перейти на Единый платеж с ФОТ.
Ставка Единого платежа в 2026 году: 24,8%
Применяется к "грязному" окладу работника. Эти 24,8% уже включают в себя ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС и ООСМС. Бухгалтеру больше не нужно применять формулы с вычетами — достаточно умножить оклад на 0,248.
Плюсы Единого платежа: Существенное снижение общей налоговой нагрузки (особенно на ИПН), отсутствие необходимости применять стандартные вычеты (30 МРП), упрощение формирования платежных поручений банком.
Минусы: Если вы выбрали уплату Единым платежом, вы обязаны применять его ко всем сотрудникам без исключения до конца налогового года.
Устали путаться в ставках и формулах?
Неправильный расчет ЗП грозит пеней, штрафами и недовольством сотрудников. Аутсорсинг расчета заработной платы (Payroll) от ConsaltProfi — это 100% гарантия точности. Мы рассчитаем оклады, отпускные, больничные и Единый платеж, а также подготовим банковские файлы для выплаты в один клик.
Передать расчет ЗП на аутсорс