С 1 января 2026 года действует специальный налоговый режим для самозанятых. Его нельзя считать продолжением единого совокупного платежа: ЕСП прекратил действие раньше и применялся при собственных ограничениях, а не «легализовывал любые доходы». Новый режим регулируется статьями 718–721 Налогового кодекса и применяется только при соблюдении всех установленных условий.
Главные условия нового режима для самозанятых
Новый режим позволяет легально работать и получать доход без обязательной регистрации в качестве Индивидуального предпринимателя (ИП). Однако для его применения необходимо соответствовать строгим критериям:
- Отсутствие статуса ИП. Режим предназначен для физического лица, не зарегистрированного как индивидуальный предприниматель. Действующему ИП сначала нужно прекратить регистрацию и исполнить связанные с этим обязательства.
- Без наемных работников. Вы должны выполнять работу исключительно самостоятельно.
- Лимит дохода: не более 300 МРП, то есть 1 297 500 тенге в месяц в 2026 году. При превышении право на режим отсутствует; дальнейший статус и режим нужно выбрать с учётом характера деятельности.
- Только разрешённые виды деятельности. Постановление Правительства №994 содержит 40 кодов ОКЭД. Среди них — такси, курьерская деятельность с оговоркой из перечня, доставка готовой пищи, фотография, отдельные образовательные и ремонтные услуги, услуги парикмахерских и салонов красоты. Проверять нужно точный код, а не бытовое название профессии.
Сколько платить налогов? (Формула 0% + 4%)
По этому режиму ИПН не уплачивается. Обязательство состоит из социальных платежей в размере 4% дохода:
| Вид платежа | Ставка (от дохода) | Зачем это нужно? |
|---|---|---|
| ИПН (Подоходный налог) | 0% | Полное освобождение. |
| Социальные платежи | 4% | ОПВ, ОПВР, социальные отчисления и взносы на ОСМС — по 1% дохода. Участие в соответствующих системах не означает одинаковый или гарантированный размер будущих выплат: право и размер определяются профильным законодательством. |
| ИТОГО К ОПЛАТЕ: | 4% | Уплачивается ежемесячно до 25 числа следующего месяца. |
Платформенная занятость (Яндекс, Wolt, Glovo)
Для самозанятых, получающих доход через интернет-платформу, предусмотрен специальный порядок. Он применяется к доходам через оператора платформы и не освобождает человека от проверки остальных условий режима.
Как это работает на практике:
- Оператор интернет-платформы признаётся налоговым агентом по доходам, выплаченным через платформу.
- Оператор исчисляет, удерживает и перечисляет 4% социальных платежей с такого дохода.
- Чеки и сведения о платежах формируются через предусмотренную информационную систему.
- Доходы вне платформы необходимо отражать самостоятельно по правилам режима; работа сразу через несколько платформ также требует контроля общего месячного лимита.
Как вести учет остальным самозанятым?
Если вы работаете непосредственно с клиентами и ваш точный ОКЭД включён в Постановление №994, расчёт обязательств и формирование чеков выполняются через специальное мобильное приложение.
- Специальное приложение: используйте государственное приложение e-Salyq Business.
- Выдача чеков: При получении оплаты (наличными или переводом), вы вбиваете сумму в приложение и формируете электронный чек для клиента.
- Без налоговой декларации: приложение суммирует доход за месяц и рассчитывает социальные платежи 4%. По этому режиму налоговая отчётность не представляется.
Мобильные переводы и контроль КГД
Банки передают сведения о поступлениях на личные счета при одновременном выполнении установленных критериев. В каждом из трёх последовательных календарных месяцев деньги должны поступать от 100 и более разных лиц, а итоговая сумма за эти три месяца должна превышать 12 МЗП — 1 020 000 тенге в 2026 году. Эти правила нельзя описывать как полную отмену банковской тайны.
Передача сведений банком не означает автоматического доначисления 10%, штрафа или признания всей суммы предпринимательским доходом. Налоговый орган должен установить фактические обстоятельства и применимые нормы. Однако оплату за реальные товары или услуги нужно оформлять законно: выбрать подходящий статус и режим, формировать чеки и отражать доход.
Выросли из самозанятости? Пора открывать ИП!
Если ваш доход превышает 300 МРП в месяц или вы планируете нанимать сотрудников, режим самозанятости вам больше не подходит. Эксперты ConsaltProfi помогут проверить возможность применения упрощённой декларации либо подобрать общеустановленный режим, открыть ИП и организовать бухгалтерский учёт.
Консультация по открытию ИП