1. «Роза, а они правда могут меня найти?» — история, с которой всё началось
Telegram не создает отдельного налогового режима. Если через канал регулярно продаются товары или услуги, нужно определить, является ли деятельность предпринимательской, выбрать допустимую форму работы, применять ККМ в предусмотренных случаях и отражать доход в налоговом учёте.
Банки не передают в КГД содержание переписки или каналов по критериям мобильных переводов. Они передают сведения о поступлениях на личные счета при одновременном выполнении установленных количественного и суммового условий.
Передача сведений не равна доначислению. Налоговый орган должен сопоставить данные с отчётностью и обстоятельствами, а налогоплательщик вправе объяснить личный характер переводов и представить подтверждающие документы.
2. Когда продажи требуют регистрации ИП
Telegram — только способ найти покупателя и договориться о продаже. Обязанность зарегистрироваться определяется не числом подписчиков и не названием площадки, а условиями Предпринимательского и Налогового кодексов.
По общему правилу статьи 35 Предпринимательского кодекса регистрация ИП обязательна, если физическое лицо постоянно использует труд наёмных работников либо его годовой доход от частного предпринимательства превышает 360 МРП. В 2026 году 360 МРП составляют 1 557 000 тенге. При этом Кодекс предусматривает случаи, когда физическое лицо без постоянных работников вправе не регистрироваться, поэтому вид и порядок налогообложения дохода нужно проверять отдельно.
Физическое лицо без работников может работать без регистрации ИП только при соблюдении предусмотренных законом условий. С 2026 года отдельный СНР для самозанятых доступен гражданам Казахстана и кандасам без работников, с доходом не более 300 МРП в месяц и только по разрешённым видам деятельности. Обычная перепродажа любых товаров через Telegram не становится автоматически разрешённой деятельностью для этого режима.
общий годовой порог обязательной регистрации ИП при отсутствии исключения
месячный лимит СНР для самозанятых при соблюдении остальных условий
суммовой критерий передачи банковских сведений за три месяца
Критерий банковских переводов и порог регистрации ИП — разные правила. Даже если банк не передал сведения по приказу № 698, это не освобождает от регистрации, ККМ и налогового учёта, когда соответствующие обязанности уже возникли.
Не путайте пороги: 360 МРП — общий порог обязательной регистрации ИП по годовому доходу при отсутствии исключения, а 100 отправителей и 12 МЗП — критерий передачи банком сведений о личном счёте. Один порог не заменяет другой.
3. Как работают критерии мобильных переводов
Критерии применяются к поступлениям на банковские счета физических лиц, не предназначенные для предпринимательской деятельности. Они определяют передачу сведений банком, но не заменяют правовую оценку операций.
Условия передачи сведений банком
Для передачи сведений должны одновременно выполняться условия по числу разных отправителей, длительности и общей сумме:
Критерий №1: 100 и более отправителей денег
Деньги должны поступить от 100 и более разных лиц в каждом из трёх последовательных календарных месяцев. Сто отправителей суммарно за весь период этому условию не соответствуют.
Критерий №2: Три месяца подряд
Условие проверяется за три последовательных календарных месяца. Его выполнение означает наличие признака предпринимательского дохода для передачи сведений, но не является готовым решением о налоге или правонарушении.
Критерий №3: Общая сумма > 1,02 млн тенге
Итоговая сумма поступлений за те же три месяца должна превышать 12 МЗП. При МЗП 85 000 тенге в 2026 году это более 1 020 000 тенге.
Важно: совпадение критериев означает передачу сведений в КГД. Оно не доказывает предпринимательский доход: личные переводы, возврат долга, сборы и иные операции оцениваются по их фактическому назначению и документам.
Какие сведения передаются и что происходит дальше
Критерии утверждены приказом Министра финансов № 698. Банки передают сведения ежеквартально до 15-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, только при одновременном выполнении всех условий. Содержание Telegram-переписки в этот банковский отчёт не входит.
Сведения банка
Передаются сведения о поступлениях на личный банковский счёт, соответствующих количественному, временному и суммовому критериям. Сам перевод не является объектом налогообложения; оценивается, был ли он доходом от товара или услуги.
Сопоставление с налоговыми данными
Налоговый орган может сопоставить полученные сведения с регистрационным статусом и налоговой отчётностью. Информационное письмо не является штрафом: гражданин может пояснить назначение переводов и представить документы.
Данные ККМ
При денежных расчётах наличными, платёжной картой или мобильным платежом, включая QR, применяется ККМ, если нет установленного Кодексом исключения. Фискальные данные передаются в налоговые органы через оператора фискальных данных.
Чего банковский критерий не доказывает
Совпадение критериев не доказывает, что все поступления являются выручкой, не определяет сумму налога и не означает уголовного расследования. Личные переводы, возврат долга, сбор денег и ошибочные платежи оцениваются по фактическому назначению и подтверждающим документам.
Почему нужен документальный учёт
Продажи без регистрации при возникшей обязанности зарегистрироваться и без надлежащего налогового учёта создают риск доначисления налогов и пени за проверяемый период. Размер последствий нельзя рассчитывать только по обороту: он зависит от режима, периода, состава дохода, применимых вычетов или расходов, состава нарушения и процессуальных документов КГД.
4. Пять главных рисков для Telegram-предпринимателя
Если деятельность ведётся без обязательной регистрации, ККМ или налогового учёта, последствия зависят от конкретного нарушения. Разберём их отдельно.
Риск №1: Признание незаконным предпринимателем
Критерии банковских переводов сами по себе не устанавливают обязанность зарегистрировать ИП. Ответственность за деятельность без обязательной регистрации возможна только после установления признаков предпринимательства и конкретного состава правонарушения.
Риск №2: Доначисление налогов за прошлые периоды
Общий срок исковой давности по налоговому обязательству составляет три года, а для перечисленных в статье 65 Налогового кодекса категорий — пять лет. Срок в отдельных случаях продлевается или приостанавливается, поэтому проверяемый период нельзя всегда определять простой формулой «ровно три года назад».
Риск №3: Ответственность за конкретное нарушение
Универсального штрафа 200–300% за «сокрытый налог» нет. Квалификация и размер взыскания зависят от того, установлены ли занижение налогов, сокрытие объекта налогообложения, отсутствие регистрации или иной состав, а также от статуса и повторности.
Риск №4: Неисполненная налоговая задолженность
Совпадение банковских критериев само по себе не блокирует счёт. Меры возможны после исчисления обязательства, образования задолженности, направления предусмотренного уведомления и истечения срока его исполнения. Для ИП и юридических лиц предельный размер задолженности в 2026 году — свыше 20 МРП (86 500 тенге); взыскание задолженности обычного физического лица проводится в отдельном порядке через судебного исполнителя.
Риск №5: Уголовная ответственность
Уголовная ответственность возможна только при наличии состава преступления и установленных законом признаков и размеров. Ее нельзя выводить автоматически из совпадения банковских критериев или самого факта продаж через мессенджер.
Сводная таблица штрафов и рисков
| Нарушение | Санкция | Сумма в 2026 |
|---|---|---|
| Деятельность без обязательной регистрации | Статья 463 КоАП после установления обязанности зарегистрироваться | Для физлица: 15 МРП = 64 875 ₸; повторно — 30 МРП = 129 750 ₸ |
| Занижение или сокрытие | Квалифицируется по применимой норме КоАП | Нет единой ставки |
| Неприменение ККМ или невыдача чека | Статья 284 КоАП | Первично — предупреждение; повторно — штраф по категории субъекта |
| Уголовная ответственность | Только при наличии состава преступления | Определяется индивидуально |
| Пеня за просрочку | За каждый день с учётом базовой ставки Национального Банка | Кратность 1,25; для участника горизонтального мониторинга — 0,65 |
5. Пошаговая инструкция: 7 шагов к легальному Telegram-бизнесу
Оформление начинается не с выбора приложения, а с проверки обязанности зарегистрироваться, допустимого режима, вида деятельности и способа приёма оплаты. Уведомление о начале деятельности ИП можно подать бесплатно через государственную цифровую систему разрешений и уведомлений или другой предусмотренный цифровой сервис.
Шаг 1: Определить форму работы
Проверьте наличие постоянных работников, годовой доход, характер и регулярность продаж. Отдельно выясните, входит ли ваш вид деятельности в перечень для СНР самозанятых; этот режим не требует регистрации ИП, но подходит не всем.
Шаг 2: Подать уведомление о начале деятельности ИП
Если регистрация обязательна или выбрана добровольно, подайте электронное уведомление и получите подтверждение в личном кабинете. ОКЭД выбирается по фактической деятельности: код интернет-торговли подходит не каждому продавцу услуг, производства или смешанного ассортимента.
Шаг 3: Выбрать допустимый налоговый режим
Для СНР на основе упрощённой декларации базовая ставка — 4% от дохода без учёта расходов, определённого по статье 724 Налогового кодекса. Маслихат вправе изменить ставку не более чем на 50% по виду деятельности и месту нахождения объекта. При доходе 1 млн тенге налог равен 40 000 тенге только при ставке 4% и до учёта специальных корректировок.
Шаг 4: Предпринимательский банковский счёт
Используйте счёт, предназначенный для предпринимательской деятельности. Разделение личных и деловых поступлений помогает выполнить банковские правила и подтвердить происхождение денег.
Шаг 5: Онлайн-контрольно-кассовая машина (ККМ)
До начала денежных расчётов зарегистрируйте модель ККМ из государственного реестра. При расчёте наличными, картой или мобильным платежом, включая QR, выдавайте фискальный чек, если на вашу ситуацию не распространяется прямо установленное исключение.
Шаг 6: Настроить оплату и фискализацию
Выберите предпринимательский платёжный инструмент и проверьте, интегрирован ли он с ККМ. Банковская квитанция или чек POS-терминала не всегда заменяет фискальный чек ККМ; автоматическая выдача чека зависит от конкретной интеграции.
Шаг 7: Учёт и отчётность
Ведите налоговый учёт и храните документы. На упрощённой декларации отчётный период — полугодие: декларация подаётся не позднее 15-го числа второго месяца после периода, налог уплачивается не позднее 25-го числа. Для полугодий это обычно 15 августа и 15 февраля с учётом правил переноса сроков.
6. 2026 год: банковские критерии и меры «чистого листа»
В 2026 году важно различать банковский информационный критерий, налоговые обязанности и переходные меры для малого бизнеса.
Что изменилось в 2026 году
Критерий передачи сведений дополнен суммовым условием и применяется в следующем порядке:
1. Суммовый критерий
Помимо 100 и более разных отправителей в каждом из трёх последовательных месяцев, общая сумма поступлений за этот период должна превышать 12 МЗП.
2. Отчёт банков, а не мессенджера
Сведения о соответствующих поступлениях передают банки. Нельзя утверждать, что Telegram передаёт КГД всю переписку, список заказов или содержимое каналов по этому приказу.
3. Сопоставление с отчётностью
Полученные сведения могут сопоставляться с декларациями и регистрационными данными. При расхождении налоговый орган должен действовать в установленной процедуре, а налогоплательщик вправе представить пояснения и документы.
4. Информационный характер
Правило «100 и более разных лиц в каждом из трёх месяцев + свыше 1,02 млн тенге за период» является критерием передачи сведений. Оно не превращает получателя автоматически в предпринимателя.
«Чистый лист»: ограниченная переходная мера
«Чистый лист» 2026
Для субъектов микро- и малого предпринимательства Кодекс предусматривает ограничения камерального контроля и проверок за периоды до 1 января 2026 года по отчётности, представленной до 17 декабря 2025 года, с перечисленными законом исключениями.
Это не общая амнистия любых незадекларированных продаж физического лица и не гарантия освобождения после регистрации ИП. Прошлые периоды корректируют только после проверки условий конкретной нормы.
7. FAQ — Часто задаваемые вопросы
1. Я продаю только через личные сообщения, у меня нет канала. Меня это касается?
Канал не влияет на налоговые правила для регулярных продаж. Банковский критерий выполняется, если в каждом из трёх последовательных месяцев поступления получены от 100 и более разных лиц, а общая сумма за период превысила 1,02 млн тенге. Это критерий передачи сведений, а не готовое налоговое решение.
2. А если я принимаю оплату на карту мужа/сестры/мамы — так безопаснее?
Нет. Приём выручки на личный счёт родственника не отменяет обязанности оформить продажи и осложняет подтверждение принадлежности денег. Но такие операции не признаются уклонением автоматически — требуется оценка фактов.
3. Я принимаю оплату в криптовалюте. Это спасает?
Нет. Доход от продажи учитывается независимо от способа расчёта. Кроме того, необеспеченные цифровые активы в Казахстане не признаются средством платежа, а их оборот допускается только в предусмотренных законом случаях. Принимать криптовалюту как обычную оплату без специальной правовой проверки нельзя.
4. Упрощёнка 4% — это со всей суммы, которую мне перевели? Даже если я половину потратила на закупку товара?
На СНР расходы обычно не уменьшают облагаемый доход, однако не каждое поступление на счёт является выручкой. Возврат долга, личный перевод или возврат средств нужно идентифицировать и подтверждать документами.
5. Я зарегистрирую ИП, а что дальше? Мне нужно нанимать бухгалтера?
Обязательного требования нанимать бухгалтера нет. Базовая ставка СНР на основе упрощённой декларации — 4%, при этом маслихат вправе изменить её в установленном диапазоне. Декларация представляется не позднее 15-го числа второго месяца после полугодия, налог уплачивается не позднее 25-го числа этого месяца.
8. Заключение: не ждите уведомления — действуйте сегодня
Продажи через мессенджер не освобождают от регистрации, ККМ и налогового учёта, когда соответствующие обязанности возникают по закону. При этом банковский критерий не заменяет проверку фактического назначения поступлений.
Зарегистрировать ИП можно электронно, но выбор режима зависит от вида деятельности, лимита и ограничений. Механизм «чистого листа» не является безусловной амнистией всех прошлых доходов.
Если через Telegram идут реальные продажи, заранее проверьте форму работы, налоговый режим, банковский счёт, ККМ и первичные документы. Отсутствие информационного письма не подтверждает отсутствие налоговых обязанностей.
Базовая ставка СНР на основе упрощённой декларации в 2026 году составляет 4% и может изменяться маслихатом в установленных пределах. Выбор режима не гарантирует отсутствие уведомлений, но корректные чеки, отчётность и документы существенно снижают риск расхождений.
Своевременное оформление не гарантирует отсутствие вопросов КГД, но позволяет отделить личные переводы от выручки, корректно выдавать чеки и подтверждать показатели отчётности.
Я, Роза Аралбековна, всегда рядом с теми, кто хочет работать честно, спокойно и с уверенностью в завтрашнем дне. Если остались вопросы — приходите на консультацию. Чай у меня всегда горячий.
Нормативная основа материала
- Предпринимательский кодекс Республики Казахстан: статьи 35–36.
- Налоговый кодекс Республики Казахстан: статьи 19, 65, 97, 111, 183–185, 718–727 и переходные положения для микро- и малого бизнеса.
- Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698 о критериях мобильных переводов.
- КоАП Республики Казахстан: статьи 275, 278, 284 и 463.
- Закон Республики Казахстан «О цифровых активах в Республике Казахстан».
Ведёте Telegram-бизнес? Оформите работу правильно
Поможем с регистрацией ИП, выбором налогового режима и настройкой учёта. Первая консультация — бесплатно.
Написать в WhatsAppConsaltProfi — Астана, Достык 3, офис 6. WhatsApp: +7 701 331 44 20. Сайт: consaltprofi.kz
ConsaltProfi — ваш надёжный партнёр в мире налогового законодательства Казахстана. Мы помогаем предпринимателям регистрироваться, выбирать оптимальный налоговый режим и вести учёт. Статья подготовлена экспертом ConsaltProfi. Все данные основаны на актуальном законодательстве РК и официальной информации КГД РК. МРП на 2026 год: 4 325 тенге.
Автор: Роза Аралбековна | ConsaltProfi | г. Астана, ул. Достык 3, офис 6 | WhatsApp: +7 701 331 44 20 | consaltprofi.kz