С 2026 года базовая ставка НДС составляет 16%, а порог обязательной регистрации для налогоплательщиков на общеустановленном порядке — 10 000 МРП. При этом нельзя сводить любой недочёт к одной санкции: сначала устанавливаются обязанность, фактические обстоятельства, категория субъекта и повторность нарушения.
| № | Ошибка | Штраф или последствие |
|---|---|---|
| 1 | Несвоевременная выписка ЭСФ | Первый раз — предупреждение; повторно в течение года: 20/50/100 МРП для малого/среднего/крупного предпринимательства (ст. 280-1 КоАП) |
| 2 | Превышение порога НДС без регистрации | Для плательщика на общеустановленном порядке заявление подаётся не позднее 5 рабочих дней после превышения; нарушение срока — 50 МРП (ч. 3 ст. 269 КоАП) |
| 3 | Ошибки в ИПН и первичной документации | Доначисление налога и пеня; ответственность за отсутствие документов и за занижение налога определяется по разным статьям КоАП |
| 4 | Пропуск статотчётов и уведомлений | Размер ответственности за статистическую отчётность зависит от состава и повторности; переходное уведомление по новой упрощённой декларации требовалось до 1 марта 2026 года |
| 5 | Формальная учётная политика «из интернета» | Доначисления и ответственность возможны только при установленном нарушении; сама по себе формальная учётная политика не создаёт фиксированного штрафа |
| 6 | Несоответствие декларации банковским выпискам | Возможен камеральный контроль; официальное уведомление о расхождениях исполняется в течение 30 рабочих дней |
| 7 | Игнорирование уведомлений КГД | По камеральному уведомлению — риск приостановления расходных операций и ограничения ЭСФ; взыскание задолженности регулируется отдельной процедурой |
| 8 | Необоснованные вычеты и амортизация по КПН | Снятие необоснованного вычета, доначисление КПН и пени; административная ответственность — по применимому составу, без универсальных 200–300% |
| 9 | Несвоевременная уплата налогов и социальных платежей | Недоимка и пеня по правилам соответствующего платежа; возможная ответственность зависит от установленного нарушения |
| 10 | Ошибки в раздельном учёте НДС | Корректировка суммы НДС, доначисление и пеня по результатам конкретного расчёта |
1. Несвоевременная выписка ЭСФ
Часть 3 статьи 280-1 КоАП предусматривает за первую несвоевременную выписку ЭСФ предупреждение. Если то же нарушение совершено повторно в течение года после административного взыскания, штраф составляет 20 МРП для малого, 50 МРП для среднего и 100 МРП для крупного предпринимательства. При МРП 4 325 ₸ это соответственно 86 500 ₸, 216 250 ₸ и 432 500 ₸.
⚠️ Не смешивайте составы
Невыписка ЭСФ, несвоевременная выписка и иные нарушения порядка заполнения — не одно и то же. Например, повторная невыписка ЭСФ влечёт другие размеры штрафа, чем повторная просрочка. Санкцию определяют по конкретной части статьи 280-1.
2. Превышение порога НДС без регистрации
В 2026 году порог обязательной регистрации по НДС составляет 10 000 МРП (43 250 000 ₸ при МРП 4 325 ₸) для налогоплательщиков на общеустановленном порядке. Заявление для обязательной регистрации подаётся не позднее пяти рабочих дней со дня превышения; если одна сделка сама превышает порог, заявление подаётся до её совершения. За нарушение срока постановки часть 3 статьи 269 КоАП предусматривает штраф 50 МРП — 216 250 ₸ в 2026 году. Налогоплательщики на СНР постановке на учёт по НДС не подлежат, поэтому порог НДС нельзя использовать как лимит упрощённого режима.
💡 Совет
Мониторьте облагаемый оборот ежемесячно и заранее проверяйте срок подачи заявления на постановку на учёт по НДС по действующей редакции Налогового кодекса.
3. Ошибки в ИПН и первичной документации
Отсутствие учётной документации и занижение налога — разные правонарушения. Неверный расчёт может повлечь доначисление ИПН и пеню, а административная ответственность определяется отдельно с учётом состава, категории налогоплательщика и обстоятельств. Поэтому универсального штрафа «20% за любую ошибку в ИПН» нет.
В 2026 году для большинства доходов физлица применяется 10% в пределах 8 500 МРП за календарный год и 15% к превышению. Для дохода ИП на общеустановленном порядке действует отдельная шкала: 10% в пределах 230 000 МРП и 15% к превышению. Для зарплаты, дивидендов и других видов дохода расчёт выполняется по соответствующей норме.
4. Пропуск статистических отчётов и уведомлений
Налогоплательщикам, выбравшим СНР на основе упрощённой декларации в переходный период, нужно было подать уведомление до 1 марта 2026 года. Ответственность за статистическую отчётность зависит от конкретного нарушения, категории бизнеса и повторности. По налоговой задолженности до 20 МРП применяются извещение и пеня; свыше 20 МРП после неисполнения уведомления возможны ограничения по счетам и инкассо, а свыше 45 МРП — дополнительные меры в отношении имущества и дебиторов.
⚠️ Важно
Переходный срок подачи уведомления по новой упрощённой декларации истёк 28 февраля 2026 года. Способы подачи включали кабинет налогоплательщика, e-Salyq Business и обращение в орган государственных доходов.
5. Формальная налоговая учётная политика
Учётная политика должна соответствовать реальным операциям и применяемым методам учёта. При проверке расхождение между документом, регистрами и отчётностью может привести к снятию вычетов или иным доначислениям. Размер административной ответственности определяется по конкретному составу и не равен автоматически 50% или 200%.
6. Несоответствие отчётности доступным КГД данным
КГД сопоставляет налоговую отчётность с доступными данными информационных систем. Расхождение может стать основанием для камерального контроля. По обычному уведомлению о расхождениях предоставляется 30 рабочих дней на устранение либо пояснение; ограничительные меры возможны, если уведомление не исполнено.
📊 Важно различать
Банки предоставляют сведения только в случаях и объёме, предусмотренных законом. Само наличие данных в информационной системе не доказывает нарушение: налогоплательщик вправе устранить расхождение либо представить пояснение.
7. Игнорирование уведомлений КГД
Срок зависит от вида документа. Для уведомления о расхождениях при камеральном контроле — 30 рабочих дней. Последствия неисполнения зависят от вида уведомления и степени риска; в предусмотренных Налоговым кодексом случаях возможны приостановление расходных операций или ограничение выписки ЭСФ. Отдельно, при налоговой задолженности свыше 20 МРП после неисполнения уведомления применяются меры взыскания в пределах суммы долга.
8. Ошибки в КПН: вычеты и амортизация
Необоснованные вычеты по КПН, неверная амортизация и отсутствие подтверждающих документов могут привести к снятию вычетов, доначислению КПН и пени. Административная ответственность за занижение суммы налогов регулируется статьёй 278 КоАП и зависит от категории налогоплательщика, размера и повторности; универсальной ставки 200–300% нет.
9. Несвоевременная уплата соцналога и ОСМС
Сроки уплаты налогов и социальных платежей нужно проверять отдельно по каждому платежу и статусу плательщика. Просрочка влечёт пеню по установленной законом формуле; фиксированная пеня 0,3% в день для всех таких платежей не применяется.
10. Отсутствие раздельного учёта НДС
При наличии облагаемых и освобождённых оборотов плательщик НДС обязан корректно распределять относимый в зачёт НДС по правилам действующего Налогового кодекса. Ошибка не означает автоматическое начисление 16% на весь оборот: расчёт зависит от характера операций и метода распределения.
Не хотите платить штрафы КГД?
Команда ConsaltProfi проверит вашу бухгалтерию, найдёт риски до проверки КГД и возьмёт учёт на аутсорсинг. Работаем с ТОО и ИП по всем отраслям: строительство, IT, маркетплейсы, медицина, общепит.
❓ Часто задаваемые вопросы
Какой штраф предусмотрен за просрочку ЭСФ?
За первое нарушение — предупреждение. При повторной несвоевременной выписке в течение года после взыскания — 20 МРП для малого, 50 МРП для среднего и 100 МРП для крупного предпринимательства. Нельзя автоматически умножать 20 МРП на каждый документ без оценки обстоятельств и правил назначения взысканий.
Можно ли обжаловать решение КГД?
Да, но порядок и срок зависят от документа: уведомление по результатам налоговой проверки, уведомление камерального контроля и постановление по делу об административном правонарушении обжалуются по разным процедурам. Сначала определите точный вид и дату вручения документа.
Что такое система управления рисками?
Это механизм выбора мер налогового администрирования на основе критериев риска. Для бизнеса практичны регулярная сверка отчётности, ЭСФ, первичных документов, банковских данных и лицевых счетов, а также своевременное исполнение официальных уведомлений.
Сколько стоит аутсорсинг бухгалтерии в ConsaltProfi?
Стоимость зависит от режима, количества операций, сотрудников, ЭСФ, импорта и состояния учёта. Актуальный расчёт следует получать после оценки объёма работ; бухгалтерское сопровождение не может гарантировать отсутствие законных мер КГД.