Топ-10 ошибок бухгалтера, которые приводят к штрафам КГД в 2026 году

Ошибки в бухгалтерии в 2026 году стоят дороже, чем когда-либо. НДС вырос до 16%, порог регистрации снижен, а система управления налоговыми рисками (СУНР) в реальном времени сверяет декларации с банковскими выписками. Одна опечатка в ЭСФ или пропущенный дедлайн — и счёт заблокирован, а штраф исчисляется сотнями тысяч тенге. Ниже — топ-10 ошибок, которые Роза Аралбековна и команда ConsaltProfi видят в практике ежедневно.

1. Просрочка или ошибки в ЭСФ и СНТ

Электронные счета-фактуры — фундамент налогового учёта. Несвоевременная выписка или ошибка в реквизитах — первое нарушение предупреждение. Повторное — 20 МРП (86 500 ₸) для малого бизнеса, до 100 МРП для крупного (ст. 280-1 КоАП РК). Камеральный контроль КГД выявляет расхождения автоматически — система сверяет ЭСФ продавца и покупателя.

2. Превышение порога НДС без регистрации

В 2026 году порог обязательной регистрации по НДС снижен до 20 000 МРП (86,5 млн ₸). Превысили — автомат переводит на общий режим: КПН 20% + НДС 16% задним числом. Возврат на упрощёнку невозможен в течение календарного года.

3. Ошибки в ИПН и первичной документации

Отсутствие первички, неверный расчёт ИПН по прогрессивной шкале, ошибки в начислении отпускных и пособий — штраф до 20% от доначисленной суммы. При грубых нарушениях — до 75 МРП (324 375 ₸). КГД особенно жёстко проверяет обоснованность вычетов по КПН.

Прогрессивная шкала ИПН в 2026 году (двухступенчатая): доход до 8 500 МРП в год — 10%, свыше 8 500 МРП — 15%. Для ИП на общем режиме: 10% до 230 000 МРП, 15% свыше.

4. Пропуск статистических отчётов и уведомлений

Не подали уведомление о применении упрощёнки? Автоматический перевод на общий режим с начала года. Пропустили статотчет — штраф от 10 до 120 МРП (43 250 – 519 000 ₸) в зависимости от категории бизнеса. При налоговой задолженности от 20 МРП — приостановка расходных операций, от 45 МРП — полная блокировка.

5. Формальная налоговая учётная политика

Учётная политика «скопирована из интернета» — первое, что запрашивает КГД при проверке. СУНР автоматически сверяет заявленные методы учёта с фактическими проводками. Расхождение = доначисление налогов + штраф 50% от суммы для крупного бизнеса, 200% за сокрытие объектов налогообложения (ст. 275 КоАП РК).

6. Несоответствие банковским выпискам (СУНР 24/7)

Система управления налоговыми рисками (СУНР) в реальном времени сверяет декларации с банковскими транзакциями. Поступления на счёт без отражения в декларации — автоматическое уведомление КГД с требованием пояснений в течение 30 рабочих дней. Игнор — блокировка счетов.

7. Игнорирование уведомлений КГД

Каждое уведомление КГД имеет срок ответа — 30 рабочих дней. Пропустили — автоматическое начисление налогов и пени. При сумме задолженности свыше 20 МРП (86 500 ₸) — блокировка счетов без предупреждения. Разблокировка занимает до 15 рабочих дней даже при полной уплате.

8. Ошибки в КПН: вычеты и амортизация

Необоснованные вычеты по КПН, неверная амортизация основных средств, отсутствие документов на представительские расходы — доначисление КПН 20% + штраф до 50% для крупного бизнеса. За сокрытие объектов налогообложения — 200% от суммы налога, при рецидиве — 300% (ст. 275 КоАП РК).

9. Несвоевременная уплата соцналога и ОСМС

С мая 2026 срок уплаты соцналога и ОСМС для МСБ — до 25-го числа следующего месяца. Первое нарушение — предупреждение. Повторное — штраф 15% от суммы просрочки + пеня 0,3% в день. Для ТОО с фондом оплаты 2 млн ₸/мес просрочка на 30 дней = 90 000 ₸ штрафа + 180 000 ₸ пени.

10. Отсутствие раздельного учёта НДС

При совмещении облагаемых и необлагаемых НДС операций раздельный учёт обязателен (ст. 407-409 НК РК). «Котловой» метод — доначисление 16% НДС на весь оборот. IT-компании с SaaS-подписками, строительные компании с долевым участием, медцентры с соцуслугами — в зоне особого риска.

❓ Часто задаваемые вопросы