Внимание: С 1 января 2026 года ТОО и ИП на ОУР лишены права брать на вычеты по КПН расходы по сделкам с поставщиками на «упрощенке».
С 1 января 2026 года вступила в силу одна из самых скандальных норм нового Налогового кодекса — пункт 16 статьи 286. Государство нанесло мощный удар по схемам дробления бизнеса, но рикошетом задело весь честный рынок B2B-услуг. Теперь юридические лица и ИП на общеустановленном режиме (ОУР) лишены права относить на вычеты по КПН расходы по сделкам с поставщиками на «упрощенке».
Разбираем, почему Правительство отказывается отменять эту норму, кто страдает больше всего и какие легальные альтернативы остались у бизнеса для сохранения контрагентов и вычетов.
📌 Кратко (TL;DR)
Статья 286 пункт 16 Налогового кодекса РК запрещает вычеты по НДС у контрагентов на упрощёнке. С 2026 года компании на ОУР теряют право на зачёт входящего НДС от поставщиков на СНР — это может стоить до 16% от суммы закупок.
01. В чем суть запрета и как работает механизм?
До 2026 года ТОО на ОУР могло заказать маркетинговые услуги, ремонт или логистику у ИП на «упрощенке», получить акт выполненных работ и законно уменьшить свою налогооблагаемую базу по КПН.
Теперь эта схема не работает. Если на дату подписания акта или накладной ваш поставщик применяет Специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации, эти расходы не принимаются к вычету по КПН. Даже если у вас идеальный пакет первичных документов.
Исключение: Запрет касается только «упрощенки». Если ваш контрагент применяет режим самозанятого (СНР для самозанятых) и выдает чек из e-Salyq Business, вычеты сохраняются.
02. Почему государство пошло на такие жесткие меры?
Бизнес-сообщество пыталось остановить норму: были запущены петиции (в том числе обращение к Президенту Токаеву), а бизнес-омбудсмен Канат Нуров просил отсрочку на 18 месяцев, указывая на необоснованное удвоение налоговой нагрузки.
Однако позиция Правительства непоколебима. Вице-премьер Серик Жумангарин озвучил причину: из 2 миллионов предприятий малого бизнеса около 300 тысяч были сформированы методом искусственного дробления для ухода от налогов. Потери бюджета оценивались в 800 млрд тенге ежегодно. Государство видит в ст. 286 п. 16 хирургический инструмент против схем уклонения. Более того, сборы НДС выросли на 20%, поэтому отмены нормы в ближайшее время не предвидится.
03. Кто уже пострадал от налоговой реформы?
Реальные рынки ощутили удар уже в начале года:
- Креативная и медиа-индустрия: Крупные корпорации (банки, ритейл) массово отказываются от услуг агентств, видеографов и дизайнеров на «упрощенке». Из-за потери вычетов у заказчика стоимость рекламного ролика или дизайна фактически выросла для него на 20%.
- IT и фриланс: Разработчики и QA-инженеры теряют корпоративные контракты. Заказчики требуют переходить на ОУР или оформляться в штат.
- Селлеры маркетплейсов: Поставщики крупных площадок (Wildberries, Kaspi) были принудительно переведены на ОУР.
04. Три сценария развития событий: чего ждать дальше?
По данным НПП «Атамекен», ведутся сложные переговоры о смягчении нормы. Возможные варианты:
Специальная ставка B2B (компромисс)
ИП на «упрощенке» при работе с ОУР платит повышенный налог (обсуждается 6-8%), а покупатель на ОУР сохраняет право на вычет. Если поправку одобрят, она заработает не раньше 2027 года.
Статус-кво
Правительство будет наблюдать за поступлениями до конца первого полугодия 2026 года и может оставить все как есть.
Полная отмена
Эксперты оценивают этот сценарий как крайне маловероятный.
Решение: Как спасти B2B-цепочки и не потерять вычеты?
Бизнесу нужно адаптироваться прямо сейчас, не дожидаясь поправок 2027 года. Оставлять все «как есть» — значит терять миллионы на переплате КПН.
Эксперты ConsaltProfi разработали стратегии легальной перестройки:
- Аудит базы контрагентов: Проведем анализ ваших поставщиков и рассчитаем реальные финансовые потери от работы с «упрощенцами».
- Перевод на СНР для самозанятых: Поможем вашим фрилансерам перейти на режим самозанятых, чтобы вы сохранили вычеты.
- Оптимизация договоров: Разработаем новые формы B2B-контрактов и поможем подрядчикам перейти на ОУР с минимальными потерями.
Не теряйте деньги на запрещенных вычетах.
Аудит вычетов
