Главное: С 1 января 2026 года введен налог на элитную недвижимость по принципу совокупной стоимости (от 450 млн тенге) и «коэффициент роскоши», который может затронуть даже средний класс.
С 1 января 2026 года в Казахстане заработали новые правила налогообложения дорогостоящего имущества. И хотя официально термина «налог на роскошь» в Налоговом кодексе нет, суть от этого не меняется: владельцам элитной недвижимости, дорогих авто, яхт и даже премиального алкоголя придется платить больше. Однако за громкими заголовками скрывается правовая неопределенность, которая может ударить не только по миллионерам, но и по среднему классу.
Разбираем, с какой суммы начинается «роскошь», как теперь считается налог на недвижимость по принципу совокупной стоимости и чем опасен так называемый «коэффициент роскоши».
📌 Кратко (TL;DR)
Налог на роскошь 2026: коэффициент от 1.5x до 5x применяется к налогу на имущество физлиц, если стоимость объекта превышает 120 000 МРП. Влияет на квартиры, дома и коммерческую недвижимость. Новый расчёт обязателен с 1 января 2026.
01. Что считается роскошью и сколько придется платить?
Государство четко разделило объекты роскоши и способы их налогообложения. За автомобили, яхты, самолеты и премиальные товары платится единоразовый акциз при покупке или ввозе, а вот элитная недвижимость облагается ежегодным налогом.
| Объект роскоши | Порог стоимости | Ставка налога / акциза |
|---|---|---|
| Легковые автомобили | От 18 000 МРП (~77,8 млн тенге) | 10% от стоимости приобретения |
| Яхты и самолеты | От 24 000 МРП (~103,8 млн тенге) | 10% от стоимости приобретения |
| Алкоголь премиум-класса | Свыше 500 000 тенге за единицу | 10% от стоимости за литр |
| Сигары | Свыше 10 000 тенге за штуку | 10% от стоимости за штуку |
| Недвижимость | Совокупная стоимость свыше 450 млн тенге | 2 946 600 тг + 2% с превышения |
02. Революция в недвижимости: Принцип совокупной стоимости
Главное изменение коснулось владельцев недвижимости. До 2026 года налог рассчитывался по каждому объекту отдельно. Вы могли владеть десятью квартирами по 40 млн тенге, и ни одна из них не считалась роскошью.
С 2026 года введен принцип совокупной стоимости: государство суммирует стоимость всех объектов, зарегистрированных на одного собственника. Если итоговая сумма превышает 450 млн тенге, включается жесткий двухэтапный расчет:
- Фиксированный минимум: около 2,95 млн тенге (68 МРП × 10).
- Плюс 2% от суммы, превышающей 450 млн тенге.
Пример: Если общая стоимость ваших квартир составляет 600 млн тенге, налог составит: 2 946 600 + (150 000 000 × 2%) = 5 946 600 тенге в год.
03. Оценочная стоимость и «Коэффициент роскоши»: Ловушка для всех?
Важный нюанс: для расчета налога берется не рыночная цена квартиры, а ее оценочная стоимость, которую определяет НАО «Правительство для граждан». Как правило, она значительно ниже рыночной. Именно поэтому, по данным КГД, под налог на недвижимую роскошь пока подпадает крайне мало людей.
Однако здесь кроется главная юридическая неопределенность — «коэффициент роскоши». Это множитель, который местные маслихаты могут применять при расчете оценочной стоимости жилья, повышая ее вплоть до 1,5 раз (+50%).
Проблема в том, что формулировка закона допускает двоякое толкование: неясно, применяется ли этот коэффициент только к элитному жилью свыше 450 млн тенге, или маслихаты могут применить его ко всей жилой недвижимости в регионе. Если произойдет второе, налоговая база (а значит, и сумма налога) вырастет на 50% для обычных горожан, не имеющих никакого отношения к «роскоши».
04. Что изменилось для бизнеса (ИП и ТОО)?
Для предпринимателей правила стали немного проще:
- Ставка для юрлиц на ОУР составляет 1,5% от балансовой стоимости.
- Для ТОО и ИП на «упрощенке», а также ИП на ОУР ставка снижена до 0,5%.
- Бонус: Если годовая сумма налога не превышает 300 МРП (около 1,3 млн тенге), ИП на ОУР и юрлица освобождаются от сдачи расчета текущих платежей (ФНО 701.01) и подают только годовую декларацию.
Решение: Аудит активов и снижение налоговой нагрузки
Новый порядок расчета налогов на имущество и введение совокупной стоимости требуют от владельцев крупного капитала пересмотра структуры владения активами. Ошибки в оценке или несвоевременное реагирование на решения маслихатов могут привести к миллионным переплатам.
Команда ConsaltProfi поможет оптимизировать налоги на имущество:
- Проведем аудит вашей недвижимости и рассчитаем точную налоговую нагрузку с учетом совокупной стоимости.
- Поможем законно структурировать владение активами (в том числе через ТОО).
- Возьмем на себя сдачу всех имущественных деклараций для вашего бизнеса, исключив ошибки и штрафы.
Защитите свои активы от переплат.
Спланировать налоги
