Главное: отдельного «налога на роскошь» нет. С 1 января 2026 года для недвижимости физлиц действует совокупный расчёт: свыше 450 млн тенге применяется повышенная шкала. Маслихат вправе увеличить стоимость жилища для целей налогообложения коэффициентом не более 1,5.
С 1 января 2026 года в Казахстане заработали правила налогообложения дорогостоящего имущества. Официального термина «налог на роскошь» в Налоговом кодексе нет: для разных активов применяются разные механизмы — акциз либо налог на имущество.
Разбираем пороги, совокупный расчёт стоимости недвижимости и предел полномочий местных маслихатов.
📌 Кратко (TL;DR)
Если совокупная стоимость недвижимости одного собственника для целей налогообложения превышает 450 млн тенге, налог составляет 2 946 600 тенге плюс 2% с превышения. Отдельно маслихат вправе установить коэффициент к стоимости жилища не более 1,5; решения нужно проверять по конкретному региону.
01. Что считается роскошью и сколько придется платить?
Для автомобилей, судов и воздушных судов высокой стоимости предусмотрен акциз 10% от стоимости приобретения. Для дорогих алкоголя и сигар 10% применяется при импорте (кроме ввоза для личного потребления). Недвижимость облагается ежегодным налогом.
| Объект роскоши | Порог стоимости | Ставка налога / акциза |
|---|---|---|
| Легковые автомобили | Свыше 18 000 МРП (77 850 000 тенге) | 10% от стоимости приобретения |
| Яхты и самолеты | Свыше 24 000 МРП (103 800 000 тенге) | 10% от стоимости приобретения |
| Алкоголь премиум-класса | Импорт: свыше 500 000 тенге таможенной стоимости | 10% от стоимости за литр |
| Сигары | Импорт: свыше 10 000 тенге таможенной стоимости за штуку | 10% от стоимости за штуку |
| Недвижимость | Совокупная стоимость свыше 450 млн тенге | 2 946 600 тг + 2% с превышения |
02. Революция в недвижимости: Принцип совокупной стоимости
Главное изменение коснулось владельцев недвижимости. До 2026 года налог рассчитывался по каждому объекту отдельно. Вы могли владеть десятью квартирами по 40 млн тенге, и ни одна из них не считалась роскошью.
С 2026 года введен принцип совокупной стоимости: государство суммирует стоимость всех объектов, зарегистрированных на одного собственника. Если итоговая сумма превышает 450 млн тенге, включается жесткий двухэтапный расчет:
- Сумма налога для этой ступени: 2 946 600 тенге.
- Плюс 2% от суммы, превышающей 450 млн тенге.
Пример: Если общая стоимость ваших квартир составляет 600 млн тенге, налог составит: 2 946 600 + (150 000 000 × 2%) = 5 946 600 тенге в год.
03. Оценочная стоимость и «Коэффициент роскоши»: Ловушка для всех?
Важный нюанс: для расчета налога берется не рыночная цена квартиры, а ее оценочная стоимость, которую определяет НАО «Правительство для граждан». Как правило, она значительно ниже рыночной. Именно поэтому, по данным КГД, под налог на недвижимую роскошь пока подпадает крайне мало людей.
Коэффициент роскоши — это не диапазон от 1,5 до 5 и не отдельный налог. Местный представительный орган вправе увеличить стоимость жилища для целей налогообложения коэффициентом не более 1,5 (+50%).
Коэффициент не применяется автоматически по всей стране. Перед расчётом необходимо проверить действующее решение маслихата по месту нахождения объекта и стоимость, указанную для целей налогообложения.
04. Что изменилось для бизнеса (ИП и ТОО)?
Для предпринимателей правила стали немного проще:
- Ставка для юрлиц на ОУР составляет 1,5% от балансовой стоимости.
- Для ТОО и ИП на «упрощенке», а также ИП на ОУР ставка снижена до 0,5%.
- Бонус: Если годовая сумма налога не превышает 300 МРП (около 1,3 млн тенге), ИП на ОУР и юрлица освобождаются от сдачи расчета текущих платежей (ФНО 701.01) и подают только годовую декларацию.
Решение: Аудит активов и снижение налоговой нагрузки
Новый порядок требует проверить стоимость всех объектов одного собственника для целей налогообложения, действующее решение маслихата и корректность исчисленного налога.
Команда ConsaltProfi поможет оптимизировать налоги на имущество:
- Проведем аудит вашей недвижимости и рассчитаем точную налоговую нагрузку с учетом совокупной стоимости.
- Оценим налоговые последствия планируемых сделок или изменений в структуре владения.
- Поможем подготовить и проверить налоговую отчётность по имуществу.
Защитите свои активы от переплат.
Спланировать налоги